Нулевая отчётность ООО

Отчётность для ООО на УСН и нулевая отчётность для ООО на ОСНО

Отчётность для ООО на УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) избавляет от НДС и налога на прибыль, но не снимает обязанности сдавать отчётность. Состав отчётов зависит от наличия сотрудников и от того, вела ли компания деятельность в отчётном периоде.

1. Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно.
2. РСВ (расчёт по страховым взносам) — ежеквартально, если в компании есть застрахованные лица (в том числе директор без зарплаты).
3. ЕФС-1 — при приёме и увольнении сотрудников (раздел 1), а также ежеквартально по взносам на травматизм (раздел 2).
4. Декларация по УСН — раз в год, не позднее 25 марта следующего года. Подаётся в любом случае: и при наличии доходов, и при их отсутствии.
5. Бухгалтерская отчётность — раз в год, не позднее 31 марта следующего года.

Если ООО на УСН не вело деятельности, декларация всё равно подаётся — с нулевыми показателями. РСВ и ЕФС-1 также подаются, пока в компании числятся застрахованные лица. Штраф за несдачу — от 1 000 ₽ и риск блокировки счёта.

Состав отчётов одинаков для УСН 6% и УСН 15%. Разница только внутри декларации: при УСН 15% отражаются расходы, при УСН 6% — только доходы. РСВ, ЕФС-1, персонифицированные сведения и уведомление об исчисленных суммах работают для обеих систем. Декларация по УСН 15% находится в разработке.

Нулевая отчётность для ООО на ОСНО

Если у ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) в течение отчётного периода не было деятельности, это не освобождает от обязанности сдавать отчётность. Важно правильно определить, что период действительно «нулевой», и какие нулевые отчёты нужно подать.

1. Когда период считается нулевым

Период можно считать нулевым, если одновременно выполняются условия:

• нет движения денежных средств, связанного с деятельностью:
  • по всем расчётным счетам;
  • по кассе;
  • технические платежи (комиссия банка за обслуживание, оплата ЭДО) статус «нулевого» периода не нарушают — их проводят как расходы будущих периодов.
• нет операций, создающих налоговую базу:
  • нет продаж (выручки);
  • нет покупок;
  • не выставлялись и не получались счета‑фактуры с НДС;
  • нет внереализационных доходов и расходов;
• нет объектов налогообложения по налогам, по которым организация обязана отчитываться.

Даже при отсутствии деятельности отчёты всё равно нужно сдавать вовремя. Несвоевременная сдача нулевых деклараций может повлечь штрафы и блокировку счетов.

2. Какие нулевые отчёты нужно сдавать ООО на ОСНО

Для ООО на ОСНО без деятельности, как правило, необходимы:

1. Нулевая декларация по НДС (если организация является плательщиком НДС и не освобождена от него).
2. Нулевая декларация по налогу на прибыль организаций.

Отдельно от налоговых деклараций организация обязана сдавать годовую бухгалтерскую отчётность, даже при нулевой деятельности.

3. Нулевая декларация по НДС

Когда сдаётся

Нулевая декларация по НДС подаётся, если ООО:

• находится на ОСНО и является плательщиком НДС;
• в отчётном квартале не имело ни продаж, ни покупок, ни счетов‑фактур.

Обязанность сдавать декларацию сохраняется даже при полном отсутствии операций.

Срок сдачи

• Не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Если эта дата приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Форма сдачи

Нулевая декларация по НДС подаётся только в электронном виде через оператора электронного документооборота. Декларация на бумаге считается несданной.

4. Нулевая декларация по налогу на прибыль организаций

Когда сдаётся

Нулевая декларация по налогу на прибыль подаётся, если за отчётный период у организации нет доходов и расходов, не сформирована налоговая база по налогу на прибыль. При этом организация остаётся плательщиком налога на прибыль (ООО на ОСНО).

Сроки сдачи

• За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за соответствующим отчётным периодом.
• За год — не позднее 28 марта года, следующего за отчётным годом.

5. Важные замечания

• Даже при отсутствии деятельности и нулевых показателях налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль подавать обязательно, пока организация зарегистрирована и состоит на учёте по этим налогам.
• Коды ОКТМО и КБК, а также формы деклараций и порядок их заполнения нужно регулярно сверять с актуальными официальными источниками (ФНС России, действующие приказы Минфина, правовые системы КонсультантПлюс/Гарант).
• Если у ООО есть работники и начисляется заработная плата, нулевая отчётность по налогам на прибыль и НДС не отменяет обязанность сдавать отчётность по НДФЛ и страховым взносам.